Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Можно или нет розничную торговлю запасными частями зарегистрировать на осно

Собираясь начать предпринимательскую деятельность, физлицо зачастую имеет два пути: выбрать общую систему налогообложения либо же стать единоналожником. Правда, право выбора у предпринимателя есть не всегда. Так, если он планирует осуществлять запрещенные для единоналожников всех групп виды деятельности, ему одна дорога — на общую систему. По воле закона либо по собственному желанию попали в число общесистемщиков?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Выделение отдельной строкой в документах ГСМ при ремонте

Собираясь начать предпринимательскую деятельность, физлицо зачастую имеет два пути: выбрать общую систему налогообложения либо же стать единоналожником.

Правда, право выбора у предпринимателя есть не всегда. Так, если он планирует осуществлять запрещенные для единоналожников всех групп виды деятельности, ему одна дорога — на общую систему. По воле закона либо по собственному желанию попали в число общесистемщиков? Тогда этот раздел спецвыпуска для вас! Здесь мы рассмотрим особенности налогообложения у предпринимателей-общесистемщиков, разберем отчетность таких субъектов хозяйствования и поговорим об ответственности за нарушение порядка налогообложения предпринимательских доходов.

Правила налогообложения общесистемщиков. Облагаем НДФЛ. Доходы предпринимателей-общесистемщиков, полученные в результате ведения хозяйственной деятельности, облагаются налогом на доходы физических лиц далее — НДФЛ по правилам, установленным в ст. Давайте же к ней обратимся. Так, согласно п. Его определяют как разницу между общим налогооблагаемым доходом выручкой в денежной и неденежной формах и документально подтвержденными расходами, связанными с хозяйственной деятельностью физлица-предпринимателя далее — ФЛП.

При этом учтите: датой формирования налогооблагаемого дохода является дата фактического поступления компенсации за отгруженные товары, выполненные работы предоставленные услуги. То есть в момент отгрузки товара или подписания акта приема-передачи выполненных работ предоставленных услуг доход не возникает.

Таким образом, при признании дохода общесистемщик применяет кассовый метод. Вместе с тем расходы, непосредственно связанные с такими доходами, предприниматель может отразить только после:. То есть для признания расходов должны произойти оба эти события. Отчетным периодом для общесистемщиков является календарный год п. Поэтому полученные доходы и связанные с ними расходы, которые понесены в разных месяцах, но в течение одного календарного года, учитывают в расчете чистого дохода по итогам такого года.

А что если доход получен в текущем году, а расходы, связанные с ним, осуществлены в прошлом году или будут оплачены в следующем? В случае когда предприниматель в текущем году получает выручку за товар, который был оплачен в прошлом году, такие расходы он учитывает в уменьшение чистого дохода текущего года. Если же доход выручка получен в текущем году, а расходы, связанные с ним, будут оплачены только в следующем, то такие расходы смогут уменьшить базу налогообложения того отчетного периода, в котором они фактически будут понесены оплачены , т.

Консультацию налоговиков такого содержания можно найти в подкатегории Также отметим, что не имеет значения система налогообложения, на которой пребывал предприниматель во время осуществления расходов. То есть если ФЛП получил доход во время пребывания на общей системе налогообложения, а связанные с ним расходы он осуществил ранее во время работы на упрощенной системе, такие расходы можно включить в состав предпринимательских расходов ФЛП-общесистемщика см.

Это следует непосредственно из ст. Никакого механизма переноса убытков нормы НКУ не предусматривают. Таким образом, по итогам года предприниматель рассчитывает окончательный результат своей хозяйственной деятельности и в случае получения прибыли платит с нее финальную сумму НДФЛ.

Аналогичная позиция прослеживается в консультации налоговиков, приведенной в подкатегории Предпринимательские доходы облагают НДФЛ по общей ставке, установленной п. Как мы уже не раз успели упомянуть, сумму налогооблагаемого предпринимательского дохода определяют по результатам отчетного года.

А как в таком случае уплачивают НДФЛ с указанных доходов? Все просто! В течение отчетного года общесистемщики перечисляют НДФЛ в виде авансовых платежей. Расчет и уплату авансовых платежей в бюджет осуществляют ежеквартально до го числа месяца, следующего за каждым календарным кварталом, кроме четвертого п.

То есть перечислять авансовый платеж по НДФЛ следует:. Авансовый платеж за IV квартал не рассчитывают и не уплачивают. Обратите внимание: если последний день уплаты НДФЛ приходится на выходной или праздничный день, такой налог нужно уплатить накануне праздника выходного.

Перенос срока уплаты НДФЛ не предусмотрен. Если результатом расчета чистого дохода за соответствующий календарный квартал является отрицательное значение, авансовый платеж за такой период не уплачивают. Окончательная сумма обязательств по НДФЛ за отчетный год подлежит уплате в бюджет в течение 10 календарных дней , следующих за последним днем предельного срока подачи налоговой декларации п. IV НКУ для обычных физических лиц. Облагаем ВС.

Это следует из п. ХХ НКУ. Напомним: в соответствии с этой нормой при определении объекта обложения ВС следует руководствоваться положениями ст. Объектом налогообложения согласно упомянутой статье является, в частности, общий годовой налогооблагаемый доход, в который включаются и доходы ФЛП от осуществления им хозяйственной деятельности п.

В связи с этим предпринимателям на общей системе от уплаты ВС не уйти. То есть таковой будет чистый доход предпринимателя , определяемый как разница между общим налогооблагаемым доходом выручкой в денежной и неденежной формах и документально подтвержденными расходами, связанными с хозяйственной деятельностью ФЛП.

Поскольку о нюансах определения чистого дохода предпринимателя мы уже говорили выше, повторно останавливаться на этом не будем. ВС нужно платить только один раз в год по его итогам согласно годовой декларации. Такой вывод следует, в частности, из п. На это указывают и налоговики в своей консультации, приведенной в подкатегории Таким образом, ФЛП необходимо в течение 40 календарных дней , следующих за последним календарным днем отчетного налогового года, подать налоговую декларацию п.

Предельный срок уплаты обязательств по ВС за год — 19 февраля года. Кроме того, со своих предпринимательских доходов ФЛП должен уплатить единый взнос на общеобязательное государственное социальное страхование далее — ЕСВ. Но об этом мы поговорим отдельно в разделе 3 см.

Далее обратим пристальное внимание на доходы и расходы, участвующие в расчете чистого дохода предпринимателя. Доходы предпринимателя-общесистемщика. Как мы уже упоминали в предыдущем подразделе, для определения объекта налогообложения у общесистемщика необходимы два показателя:.

При этом нужно четко понимать, что включается в указанные показатели. Для начала нужно выяснить, что для целей определения предпринимательских доходов следует понимать под выручкой. Тут бы обратиться к НКУ , да он пояснений на этот счет, к сожалению, не содержит. Поэтому, учитывая сложившуюся практику, а также опираясь на разъяснения контролеров,.

Свое видение предпринимательской выручки налоговики привели в разъяснении из подкатегории Ею они считают:. Однако в этой консультации налоговиков недостаточно конкретики. Давайте более подробно рассмотрим, какие поступления общесистемщик обязан отражать в составе доходов от предпринимательской деятельности, а какие — нет. Поступления, включаемые в налогооблагаемый доход.

Вначале рассмотрим, какие поступления попадут в налогооблагаемый доход предпринимателя-общесистемщика. Средства, полученные от продажи товаров работ, услуг самим предпринимателем или его наемным работником. Помните: в состав предпринимательских доходов средства от продажи товаров работ, услуг попадут только в том случае, если они были получены в рамках предпринимательской деятельности. IV НКУ для обычных граждан. Интересный момент. В случае получения предпринимателем векселя в счет оплаты за товары работы, услуги доходы он у себя отражает на дату расчета с векселедателем, а не на дату получения векселя см.

Обратите внимание: кроме денежных средств, полученных от реализации товаров работ, услуг в наличной или безналичной форме, в состав дохода общесистемщика включают также суммы неденежной компенсации товары, работы, услуги, полученные по бартеру, или суммы, на которые проведен взаимозачет. Если же общесистемщик — плательщик НДС, то в доход попадет сумма выручки за вычетом этого налога.

Полученные авансы за товары работы, услуги от покупателя. Эти суммы включают в состав доходов предпринимателя, даже несмотря на то, что им еще не поставлены товары не выполнены работы, не предоставлены услуги.

Заметьте: если происходит расторжение договора с контрагентом и ФЛП возвращает ему ранее полученный аванс, предпринимательский доход нужно откорректировать на сумму такого аванса. При этом сумму возвращенных средств указывают в графе 3 Книги УДР подробнее см. Возмещение арендатором расходов на оплату коммунальных услуг в составе арендной платы.

Если предприниматель в соответствии с договором аренды получает от арендатора возмещение расходов на оплату потребленных коммунальных услуг в составе стоимости арендной платы, сумма такого возмещения попадет в состав налогооблагаемого дохода ФЛП-арендодателя. На это фискалы указали в разъяснении, приведенном в подкатегории Валютная выручка. ФЛП включает такие доходы в состав предпринимательского налогооблагаемого дохода путем пересчета в гривни по официальному валютному обменному курсу НБУ, действовавшему на дату их фактического получения на текущий банковский счет.

Подтверждают это и фискалы в своей консультации, приведенной в подкатегории Обратите внимание: на сегодняшний день вся валютная выручка вначале поступает на распределительный счет банка. В таком случае определять доход придется в два этапа:. В дальнейшем указанные валютные средства могут быть проданы предпринимателем. При этом может возникнуть доход в виде разницы между курсами см. Ведь комиссия банка — это уже расходы предпринимателя впрочем, этот нюанс характерен не только для обязательной продажи валюты.

Положительная разница между курсами при продаже валюты. Напомним: эта разница возникает при оценке одного и того же количества иностранной валюты по разным курсам — по курсу НБУ и коммерческому курсу, по которому она продается. И если валюта продается банком на МВРУ по курсу выше курса НБУ, возникает положительная разница, а у предпринимателя — налогооблагаемый доход, равный сумме такой разницы.

На необходимости включения указанных сумм в состав доходов ФЛП-общесистемщиков настаивают и фискалы см. Заметьте: если курс иностранной валюты на МВРУ будет ниже курса НБУ, то ни уменьшения доходов, ни увеличения расходов у предпринимателя не будет. Однако это не касается выручки, подлежащей обязательной продаже, поскольку, как мы уже упоминали, она попадет в доход сразу по курсу продажи на МВРУ.

Стоимость бесплатно полученных товаров работ, услуг.

Общая система налогообложения (ч. 1)

ОКВЭД помогает государству определить, чем будет заниматься ваше предприятие. Принято указывать все виды деятельности, которыми планируете заниматься. Может быть, вы найдете несколько подходящих вам кодов. Розничная торговля продуктами.

Минфин России в письме от Как известно, к услугам по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств относятся, в частности, платные услуги, оказываемые физическим лицам и организациям по перечню услуг, предусмотренному ОКУН, и платные услуги по проведению технического осмотра ст.

Эта группировка не включает:. Торговля оптовая за вознаграждение или на договорной основе. Эта группировка включает:. Деятельность агентов по оптовой торговле сельскохозяйственным сырьем, живыми животными, текстильным сырьем и полуфабрикатами.

Автосервис на вмененке: авто ваше — запчасти наши

При ремонтах мы используем ГСМ. Имеем ли мы право в документах покупателя писать вместе с запчастями и услугами по ремонту ГСМ масла и бензин использованный при ремонте. Это не наши затраты! При этом такая деятельность не будет торговлей, такое оформление возможно при оказании услуг. Вы также можете включить эти расходы в состав стоимости услуг, например, стоимость нормо-часа, как и прочие мелкие расходы спецодежда, расходные материалы…. Можно ли перевести на ЕНВД розничную торговлю запчастями и расходными материалами, если организация занимается ремонтом и техобслуживанием автомототранспортных средств и платит ЕНВД по этому виду деятельности. Помимо услуг по ремонту и техобслуживанию, организации автосервиса могут продавать своим клиентам отдельные запчасти без установки на машины и расходные материалы без заливки в заправочные емкости. Такая деятельность признается розничной торговлей, в отношении которой тоже допускается применение ЕНВД.

Запчасти с наценкой в автосервисе на ЕНВД

При оказании услуг по ремонту ТС автомастерские, как правило, используют свои запчасти. Ведь при использовании в ходе ремонта собственных запчастей исполнитель обязан выделить их стоимость отдельной строкой в договоре заказ-наряде, квитанции и т. Постановлением Правительства от Казалось бы, спор этот давно разрешен в пользу вмененщиков: еще судьи ВАС пришли к выводу, что само по себе использование при ремонте ТС запасных частей исполнителя не свидетельствует о ведении торговли.

Сразу скажем про автомобильные масла.

Новости Инструменты Обучение Форум. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль?

Когда продажа запчастей в автосервисе признается розничной торговлей и переводится на ЕНВД

Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. Реализация запасных частей. Доброго времени суток!

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Может ли ИП работать с НДС?

.

Как правильно выбрать вид деятельности по ОКВЭД

.

Класс ОКВЭД 46 относится к "Разделу G - Торговля оптовая и розничная; Торговля оптовая электронным оборудованием и его запасными частями.

.

.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Отчетность ИП на общей системе налогообложения
Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2022 Юридическая консультация.